来源：www.daxuelw.org 发布时间：2019-11-05
1 引言
随着部队院校承担的科研项目不断增加，科研经费来源渠道逐渐拓宽，科研经费在使用和管理过程中难免会出现科研经费开支不合理及科研经费使用效率低等问题，这些现象的存在对科研工作的开展带来了一定的不良影响。本文希望通过对部队院校科研经费管理进行研究，来解决部队院校科研经费管理存在的问题，使部队院校科研经费的使用更加正规化。
2 部队院校科研经费管理概述
部队院校科研经费是指通过上级下拨或者申请获得的用于部队院校科研项目和其他科研事业的各种费用总和。根据来源不同可分为纵向经费和横向经费。纵向经费是指自上而下逐级拨款的部队预算经费中的科研项目经费，主要用于武器装备研究、后勤研究和军事理论研究。横向经费主要是非直属单位对部队院校的科研资金资助，以及额外承担科研任务的部队院校获得的科研项目经费。部队院校科研经费主要由四个要素构成，即研究经费、管理费、劳务费和合作交流费，除此之外，还应包括国家及部队的其他经费资助。
3 部队院校科研经费管理存在的问题
3.1 对科研经费性质认识不清
部队院校科研经费应该是由科研人员使用、各级领导及部门共同监督控制的，然而各类参与者或多或少存在着对科研经费性质认识不清的问题。首先，个别科研小组负责人认为科研项目是科研小组申请获得的，研究课题的科研经费应该由科研小组支配，而院方无需干涉。其次，教员或者专职科研人员在晋职晋衔或评职称时，考核组通常会以其科研课题的数量和成果作为评定指标之一，科研人员科研成果越多，代表其科研工作开展积极性越高，有利于科研人员的考核评定，就容易导致重申报轻管理现象的产生，甚至会以一种错误的思想开展科研工作。同时，部队院校的财务人员理应是科研经费主要管理人员，但由于财务人员缺乏相关方面的学习，对科研工作了解甚少，甚至对有关科研的相关政策掌握不到位，不能很好地指导和管理科研经费。
3.2 缺乏完善的科研经费管理规定
有些部队院校为了获得大量的科研项目、调动科研人员的工作积极性，提高自身的科研水平，制定的科研经费管理办法比较宽松，导致在科研经费使用过程中，各部门之间出现监督管理脱节。如科研工作管理部门只重视审核科研小组的课题申报，而财务部门只进行简单的经费拨款和项目结题经费结算工作，忽略了对科研经费使用的监督。这样就容易出现科研人员将科研经费用于个人开支，再通过差旅费、接待费、合作交流费等费用的名义报销的现象，造成个别费用在科研经费支出中所占比例过大，经费管理可操作性差，资金管理失责，科研经费管理缺乏具体的执行方法。
3.3 预算编制不严谨，执行监督控制不到位
部分部队院校的管理者经费预算意识不强，预算编制不严谨；有些院校没有建立预算编制体系和预算编制，缺乏相关规定；个别院校有相关规定却没有进行严格监督和控制，有章不循。再加上部队院校科研经费的预算是由科研小组负责编制，财务部门因为不熟悉科研工作，容易对项目费用支出的合理性、合法性把控不严。而科研小组负责人大多不懂财务，很难做到预算编制精确，造成了编制预算只是为了达到院校预算编制要求，获得科研经费的审批，后期科研活动的预算执行率大大降低，并没有真正实现预算的作用。此外，个别部队院校只在乎科研的立项和验收，忽略了对科研经费使用的监督，在科研项目结题进行结算时，财务人员只对经费使用是否符合财务规定进行检查，很少对预算实际执行情况进行分析，容易导致科研经费出现“滥用”现象。
3.4 对科研经费购买的资产管理不到位
目前，部队院校科研资产购买后均由院校统一管理，为了提高资产使用效率，本应由院校调剂使用，但在实际工作中，由于多年来一直存在“重钱轻物、重购轻管”的思想，许多单位对资产的管理做的不是很好，并未执行到位。由于科研经费属于不同的科研小组，为了确保各自课题的研究进度，科研小组之间即使有相关的研究内容，也很难做到资源共享，所以重复购置的现象屡见不鲜。此外，对科研经费购置的实物资产虽然有入库登记手续，但是并未对实物资产实施有效的管控。例如相机、笔记本电脑等电子产品很可能随着科研人员工作岗位的调动，未办理相关的资产交接手续，就私自带走，造成科研小组实物资产流失。财务部门由于人少事多，在结算时会关注资产的购买金额，对资产的实际使用效益和资源配置方面考虑甚少，很难做到通过实地检查的方式及时掌握实物资产的使用和保管情况，容易导致实物资产管理监督不到位。
3.5 科研经费信息平台不健全
目前，部队院校科研项目种类不断增加，政府加大了对科研经费的投入，拓宽了科研经费的来源渠道，但是科研项目是互相独立的，部队院校之间的科研工作也是独立的，目前部队内部还未建立全部队联网的科研项目信息查询平台。部队院校科研部门之间缺少信息共享与交流沟通，彼此不了解科研项目的申报情况、项目的进度及项目的研究成果。院校科研人员在申请科研项目之前无法进行查询和全面掌握了解部队对该科研项目的研究情况，难免会出现部队院校之间科研项目重复申报的现象，造成科研资源和经费的浪费。
4 加强部队院校科研经费管理的措施
4.1 加强宣传教育，提高相关人员的认识
按照2012 年12 月17 日财政部、教育部下发《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》的规定，部队院校获得的科研经费都必须实行财务归口，由财务部门统一监管，确保部队院校科研经费专款专用。但是，部队院校科研工作的实际参与者不只是财务部门，还包括各级领导、科研人员等各类参与者，存在很强的主观能动性。为了确保科研经费专款专用，提高部队院校科研工作参与者对经费所有权和使用权的认识迫在眉睫。
提高各类参与者对科研经费管理的正确认识，我们可以采用多种方式，例如由本单位财务部门组织科研工作参与者学习科研经费管理规定；定期或不定期邀请经费管理专家进行专题讲座和组织学习交流会；定期组织已完成科研项目的负责人交流科研经费使用经验和使用过程中遇到的问题；加大院校科研管理制度的宣传力度等。同时，部队院校要进一步明确科研人员在科研经费使用管理过程中的职责和权限，做到各司其职，合理使用科研经费。
4.2 完善相关规定，严格落实制度
为促使科研人员既能合理规范地使用经费，又可以充分掌握科研经费的自主使用权，我们应该逐步完善部队院校科研经费的监控，建立有效的科研经费管理规定。首先，建立并完善科研经费管理规定。例如，关于审批制度，应由科研小组负责人负责开支，科研工作管理部门负责审批，财务部门领导负责审核，各部门之间协调配合，多个部门共同监督。其次，严格落实规定，加大管理力度。要采取各种措施，严格落实科研经费管理规定，加大经费管理力度，提高经费使用效率。可考虑采取以下措施：增加科研经费预算会审环节，提高经费预算执行率；在科研项目中期根据执行情况设置时间节点进行经费监控，分析科研经费的使用差异，确保科研经费专款专用；在结题时对经费使用情况及预算执行率进行绩效评价。
4.3 健全资产管理制度，实现全过程监控
为加强部队院校科研资产管理，防止实物资产的流失，可考虑通过建立院校资产查询平台，将调剂工作实际推进，减少资产重复购置现象。部队院校所属的各学院或各系应该建立健全物资明细账，设立一名资产管理员，由其负责登记，落实实物资产在采购、使用、调拨、维修保养、报废等各个环节的监督和控制。采购实物资产要有采购合同记录和原始凭证，物资收发手续要齐全，并在资产查询平台上登记，实现物资共享，提高资源利用效率。在资产使用过程中，由资产管理员对资产进行统一管理，科研人员经管理员在查询平台进行资产使用登记后方可使用。日常管理过程中资产管理员对实物资产进行定期检查，做好资产维修保养工作。当科研人员需要岗位调动时，要做好物资交接手续，避免物随人走的现象发生。对可以通过维修保养来继续使用的物资不能提前报废，做到物尽其用，使物资使用达到最大利用率，对达到报废程度的资产要及时做好报废手续，减少资产在物资明细账和查询平台上的登记，确保科研工作安全稳定地进行。
4.4 实行科研项目绩效评价，建立科研经费激励制度
科研人员是科研活动开展的主要动力，只有充分调动科研人员的积极性，发挥其最大的主观能动性，才能实现科研经费的合理、规范使用。部队院校应该建立科研项目结题后的绩效评价制度，成立绩效考核组（绩效考核组成员包括财务部门负责人、科研部门负责人及院校负责人等）。财务人员通过查阅科研活动中相关数据、资料、报销凭证等，对通过验收的科研项目进行决算，对决算的结果进行多方审核，再递交给绩效考核组。绩效考核组把决算结果对照预算制定的目标，找出科研项目实施过程中的问题及不足，分析问题存在的原因并提出相应的建议和意见，对科研经费使用过程中的执行率和经济性等方面进行评价，最后公布绩效考核成绩。并根据考核成绩进行奖优罚劣、奖勤罚懒。笔者认为部队院校可根据《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》办法中明确提出的“人员绩效可以从所承担课题的间接费用中支出”这一规定，在经费拨款时设置10%的间接费用作为绩效支出为科研小组提供激励资金，建立科研经费激励制度，充分发挥奖惩的作用。在最后绩效考核环节评定奖惩资格，设立良好、合格与不合格三个标准。科研经费使用被评定为良好的科研小组除将10%余款全额作为劳务报酬外，再奖励1%；合格的科研小组无1%的奖励；不合格的科研小组将10%余款扣下，作为以后的科研奖励基金使用。通过提高劳务报酬可以减少科研人员将科研经费挪作他用从中谋取私利现象的发生，使科研人员全身心地服务于科研工作中，这是激励科研人员积极性和热情的最佳措施。
4.5 建立信息共享平台，促进经费合理高效使用
目前部队内部尚未建立统一的科研项目信息共享平台，只有国家社会科学基金、国家自然科学基金等少部分科研项目接受是否重复申报的检查，其他科研项目未采取这种措施。因此，应在符合部队保密原则的前提下，建议建立部队科研项目信息和数据库一体化平台。信息共享平台主要用于部队院校之间收集科研项目信息，将科研项目的申报、审批、立项、实施到结题每一环节的信息与课题同步录入数据库，有利于接受其他科研人员的监督，同时避免科研项目重复投入研究的情况发生。实现多部门、全方位对科研项目的各个阶段进行监督，由被动式管理转变为主动式管理，更好地发挥信息共享平台的作用，对科研经费使用情况进行监督和控制，及时发现并整改问题，使科研经费使用达到效益最大化。
5 结论
部队院校科研经费管理是院校经费管理的一个重要部分，在科研经费管理过程中出现了科研工作参与者对经费性质认识不清、经费管理规定不完善、科研经费信息平台不健全等问题，笔者通过对各类问题进行全面分析，建议通过制定部队院校科研经费管理体系及其运作流程图等方法使科研经费使用规范化。
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