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我国中小企业内部控制存在的问题及对策
——基于湖北迪奥医药有限公司的研究

摘 要

内部控制历来对企业的发展起着重要作用，它为一切组织和机构正常运转提供了有效的制度基础，使内部控制与中小企业自身有机结合起来，完善中小企业的内部控制是一个颇具现实指导意义的课题。本文基于湖北迪奥医药有限公司，探讨其内部控制的现状和问题，并提出了对策，以完善企业内部控制制度，提高企业经营效率和效果，实现发展战略，在激烈的市场竞争中取得成功，真正建立一套适合现代企业发展的内部控制制度。
文章首先分析了中小企业内部控制现状及存在的主要问题，结合湖北迪奥医药有限公司的内部控制分析，总结企业在货币资金、采购与付款、销售与收款、预算资金、实物资产等多项内部控制有待加强，文章最后就如何解决湖北迪奥医药有限公司内部控制问题提出了创造良好的内部控制环境、严格货币资金循环的内部控制、加强采购与付款业务的内部控制、完善销售与收款业务的内部控制、采用预算控制、规范实物资产的内部控制、全面加强成本内部控制、建立业绩评价与激励机制等对策 。
【关键词】内部控制 问题 对策

Our country small and medium-sized enterprise internal control problems and countermeasures
Based on the research of dior in hubei pharmaceutical co., LTD

Abstract

Internal control has always been to play an important role in the development of enterprises, it is normal operation for all organizations and institutions to provide the effective institutional basis, combine the internal control and the small and medium-sized enterprise itself, perfecting the internal control of small and medium-sized enterprises (smes) is a very realistic guiding significance to the topic. This article is based on Hubei dior pharmaceutical co., LTD., studied the present situation and problems of the internal control, and puts forward the countermeasures. To improve the system of internal control, improve the efficiency and effectiveness of enterprise management, realize the development strategy, to success in the fierce market competition, really set up a set of suitable for the development of the modern enterprise system of internal control.
This paper analyzes the small and medium-sized enterprise internal control present situation, found that the internal control system has many problems, such as organization structure set unreasonable, compensation management system and performance appraisal system has many defects such as; Combined with internal control analysis of dior in Hubei pharmaceutical co., LTD., found that enterprises in the monetary funds, purchasing and payment, sales and gathering, budget problems, physical assets, and other various internal control activities; Finally, the article on how to solve the dior in Hubei pharmaceutical co., LTD., article finally how to solve the problem of dior in Hubei pharmaceutical co., LTD., the internal control is put forward to create a good internal control environment, the strict monetary fund circulation, strengthening the internal control of procurement and payment business of internal control, perfect sales and payment business internal control, budget control, standard of physical assets of internal control, strengthening internal control cost, to establish the performance evaluation and incentive mechanism countermeasures.
【Key words】Internal control Problem countermeasures

绪论
内部控制历来对企业的发展起着重要作用，它为一切组织和机构正常运转提供了有效的制度保障，也为企业各项管理工作提供了基础，因此内部控制是企业可持续发展的重要保证。所以各中小企业为了增强其在商业战场中的竞争能力，就需要通过加强内部控制来有效完善自身机制，从而提高企业的管理水平和经营效益。我国大多数中小企业其内部控制现状却不容乐观，现有的内部控制系统性还有待提高，很多中小企业的内部控制体系都尚未起到对企业全程经济业务活动有效控制的作用，还有些中小企业虽然建立了一套内部控制制度，但该制度的建立并没有与企业自身经营特点以及管理需求相结合，而只是简单地照搬照抄了某些大中企业的内部控制制度。因此使内部控制与中小企业自身有机结合起来，完善中小企业的内部控制是一个颇具现实指导意义的课题。

湖北迪奥医药有限公司注册资本2000万元，是国家批准的高新技术企业，荣获AAA资信企业、“消费者信得过单位”、“湖北市场消费者最可信赖品牌”、“重合同守信用企业”等称号，享有良好的信誉。注册经营范围包括生物制品的开发研制、技术服务、软膏剂、乳膏剂、片剂、原料药、二类6864医用卫生材料及敷料制造及出口。位于武汉市东湖高新技术开发区汉南湘口工业园，厂区面积4万余平方米，建有原料药（包括化学合成原料和生物发酵原料）、片剂、软膏剂（含激素类）等多条药品GMP生产线，是集科研、开发、生产和销售于一体的制药企业。迪奥药业现有30余种原料药及制剂的生产批准文号。其中心脑血管疾病治疗药物立欣®曲匹地尔片、抗肝炎及肿瘤免疫增强剂天青®香菇菌多糖片和妇科用药克林®聚维酮碘乳膏为公司常年生产品种，行销全国。迪奥药业设立有专门的药物研发中心，下设药物合成研究室、生物大分子药物研究室、药物制剂研究室和质量标准分析研究室。此外迪奥药业建有符合GMP要求的药物合成中试车间，专门用于新产品产业化前的中试放大研究。目前已在心脑血管药物大型临床应用循证研究和多糖类大分子药物研究等方面取得了多项自主研究成果和发明专利。本文将以该公司为例对内部控制相关问题进行论述。

一、我国中小企业内部控制现状及存在的问题
（一）内部控制制度亟需建立和健全
随着公司规模的不断扩大，湖北迪奥医药有限公司的管理者们也已经清楚的意识到内部控制不足对公司长远发展的负面影响，也尝试性的采取一定措施试图完善企业的内部控制制度，但该公司的内部控制制度还很不健全，如该公司至今仍未建立起全面预算管理、客户信用管理等重要制度。由于该公司家族色彩较浓重，公司中的关键岗位并没有聘请专业人员担

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